RUS ENG
Мероприятия БНПА: Август
ПнВтСрЧтПтСбВс
    1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 31   
[все мероприятия]

Новости БНПА

02.07.2018
Внимание! Конкурс инновационных проектов (работ, мероприятий) ИННОВАЦИОННЫЙ ФОНД-2019
подробнее

16.06.2018
14 июня 2018 г. прошел круглый стол на тему «Использование общественного мнения как фактора недобросовестной конкуренции при реализации инвестиционных проектов»
подробнее

04.06.2018
Проект Закона Республики Беларусь «О внесении дополнений и изменений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам земельных отношений» рассмотрен на Общественно-консультативном совете по развитию предпринимательства при Госкомимуществе
подробнее

31.05.2018
Отмечены дипломами лучшие инновационные проекты в рамках ярмарки-конкурса «BudИдея»
подробнее


[архив новостей]

01 апреля 2008 г. О предложениях по внесению изменений в законодательные акты по налогам на 2009 г.


 № 01-10/119

 

Министерство по налогам и сборам

Республики Беларусь

В соответствии с письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – МНС) от 17.03.2008г. № 2-8/131 для рассмотрения на заседании Консультативного совета при МНС вносим предложения по внесению изменений в законодательные акты по налогообложению на 2009 год.

Указанные предложения концептуально предполагают:

  • Возврат с 01.01.2009 года к единой (плоской) шкале подоходного налога (ориентировочно в размере 10%);
  • Введение с 01.01.2009 года изменения в Закон «О налогах на доходы и прибыль» в части уменьшения до 9 % налоговой ставки в отношении доходов юридических лиц от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде процентов (дивидендов).

Особо хотели бы подчеркнуть, что предлагаемые изменения в налоговое законодательство направлены на:

  • увеличение доходов бюджета за счет стимулирования к расширению налогооблагаемой базы, стимулирования плательщиков к труду и уплате налогов;
  • значительное упрощение налоговой системы (уменьшение количества документов, снижение затрат времени, необходимого для взаимодействия граждан и налогоплательщиков с государственными органами (организациями);
  • сокращение расходов бюджетных организаций (налоговых, контролирующих) и налогоплательщиков (субъектов хозяйствования) на администрирование налогов;
  • создание равных условий налогоплательщикам Республики Беларусь с налогоплательщиками сопредельных стран (Россия, Украина и др.);
  • повышение привлекательности инвестиционного климата в Беларуси для потенциальных отечественных и зарубежных инвесторов (граждан и юридических лиц).

Обоснования по предложенным вопросам:

1. По внесению с 01.01.2009 года дополнения и изменения в статью 18 и другие статьи Закона Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» от 21 декабря 1991 г. N 1327-XII (в ред. от 26.12.2007) в части введения единой (плоской) шкалы подоходного налога в размере 10% (ориентировочно).

В условиях Беларуси, по экспертным оценкам специалистов, базирующихся на изучении и наблюдении аналогичного опыта в Российской Федерации и в Украине, введение единой шкалы (ставки) подоходного налога позволит:

  • Без значительных усилий и без финансовых затрат значительно упростить налоговое законодательство, что также улучшит условия деятельности нанимателей, налоговых и контролирующих органов на местах;
  • Открыть возможности для расширения налогооблагаемой базы, стимулирования плательщиков к уплате налогов, существенного пополнения бюджета по данному налогу. Так, в России, при введении единой ставки подоходного налога (13%), увеличение поступлений в бюджет достигнуто в первый год - в 1,5 раза, во второй год – ещё в 1,5 раза, и за три первых года – почти в 4 раза. Эффект от введения единой ставки данного налога был достигнут и на Украине. В условиях Беларуси при введении единой ставки подоходного налога 10% можно ожидать увеличение поступлений в бюджет по данному налогу не менее чем в 2 – 2,5 раза (а возможно и более, принимая во внимание законопослушность отечественных налогоплательщиков);
  • Резко снизить существующие затраты на администрирование данного налога как у нанимателей так и у налоговых органов, высвободить и переместить на иные, действительно важные участки работы в соответствующих экономических службах субъектов хозяйствования и в налоговых инспекциях, в иных контролирующих организациях значительное число специалистов (по экспертно-аналитическим оценкам от 10 до 20 %);
  • Поставить граждан Республики Беларусь в сопоставимые (и равноправные) условия данного налогообложения по сравнению с гражданами России, с которой мы имеем по существу единое экономическое пространство и принятые обязательства по созданию равных условий;
  • Устранять нежелательные (и негативные) явления по неофициальной выплате части зарплат (через «конверты»), по перемещению предпринимательских структур (и производств) из Беларуси в сопредельные страны с более льготным и простым налоговым режимом. Устранить тем самым тенденции к уменьшению налогооблагаемой базы и недобору возможных поступлений в бюджет Беларуси как по подоходному налогу так и по другим видам налогов.

Существующий контраргумент у оппонентов введения единой ставки подоходного налога, о том, что будут якобы поставлены в невыгодное положение те категории граждан Беларуси, которые сегодня уплачивают налог по минимальной ставке 9%, может быть снят одновременным введением для этой категории необлагаемой данным налогом суммы в размере, к примеру, 2 – 3 базовых величин.

Второй контраргумент о том, что в России увеличение поступлений от подоходного налога произошло якобы за счёт отмены льгот по подоходному налогу для военных, не имеет под собой серьёзных оснований. Удельный вес налогоплательщиков – военных в Российской Федерации составляет только несколько процентов от всего количества граждан – налогоплательщиков. Отмена для них льгот по подоходному налогу могла увеличить его собираемость на 3 – 5%, но не в 4 раза за первые три года действия в РФ единой ставки. 

2. По внесению с 01.01.2009 года изменения в Закон «О налогах на доходы и прибыль» от 22 декабря 1991 г. N 1330-XII (в редакции от 26.12.2007), в части уменьшения с 24 до 9% налоговой ставки в отношении доходов юридических лиц от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде процентов, дивидендов).

Представляется, что введение с 01.01.2009 года указанного изменения в Закон «О налогах на доходы и прибыль» создаст равные условия налогообложения белорусских и российских предприятий и граждан-инвесторов по данному виду налога, более привлекательный инвестиционный климат для потенциальных отечественных и зарубежных инвесторов. Со своей стороны, меры по привлечению инвестиций, в том числе и на основе более благоприятного налогового режима получения дивидендов, как убедительно свидетельствует практика многих стран (Китая, Чехии, Словении, Польши, России и других), дают возможности расширить их приток в страну. А это, в свою очередь, не только не приведёт к уменьшению доходов бюджета по данному налогу, но повлияет на суммарное увеличение налогов на дивиденды, даже при снижении их процентного размера с 24 до 9% (до 01.01.2007г. было 15%).

3. Поддерживая проводимую налоговыми органами работу по введению механизма представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (АИС «Расчет налогов»), полагаем, что предоставление деклараций (расчетов) в электронном виде должно быть правом (а не обязанностью налогоплательщика). Для субъектов малого и среднего предпринимательства, некоммерческих организаций и других желающих целесообразно сохранить предоставление деклараций (расчетов) на бумажных носителях.

4. Отменить с 01.01.2009г. сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, так как он взимается без учета результатов хозяйственной деятельности субъектов (либо снизить его ставку).

5. Усовершенствовать налог на добавленную стоимость, в том числе освободить (в согласованном с РФ режиме) налогоплательщиков от фискальных функций, им не свойственных: проверки белорусским продавцом уплаты НДС его российским партнером при приобретении белорусского товара. Возложить данную функцию в полном объеме на налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика.

6. В целях совершенствования и расширения применения упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) предлагается:

6.1. Увеличить предел выручки, разрешающий применение УСН:

  • Без учета НДС – до 1000 млн.руб.;
  • С уплатой НДС – до 3300 млн.руб.

6.2. Снизить ставку налога при УСН:

  • До 7% - для организаций и ИП, не уплачивающих НДС;
  • До 5 % - для организаций и ИП, уплачивающих НДС.

6.3. Распространить возможность применения УСН для некоммерческих организаций, прежде всего – общественных объединений.

7. Упорядочить формирование инновационных фондов, в том числе формировать инновационные фонды за счет отчислений от чистой прибыли предприятий (после налогообложения).

8. В целях стимулирования инвестиций предлагается:

8.1. Отменить налог на недвижимость с активной части основных фондов;

8.2. Упразднить двойное налогообложение прибыли дочерних компаний (хозяйственных обществ) направляемой учредителю;

8.3. Снизить налог на дивиденды для физических лиц до уровня, действующего в РФ (9%).

9. Целесообразно также продолжить работу по упрощению налоговой системы, в том числе и на основе исчисления и уплаты налогов по итогам за квартал, а по отдельным видам налогов – за год.

Примечания:

1. В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) «К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:

  • 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций».

2. По экспертно-аналитическим оценкам дополнительных расходов бюджета и уменьшений доходов бюджета в связи с предложенными изменениями законодательства не предполагается. В частности:

  • Предлагаемое изменение и дополнение в Закон «О подоходном налоге с физических лиц» в части единой (плоской) шкалы налога не повлечёт дополнительных расходов бюджета. Вместе с тем, оно обеспечит условия для увеличения поступлений в бюджет по данному виду налога, экономию на администрирование налога у субъектов хозяйствования и у налоговых органов.
  • Предлагаемые изменения в Закон «О налогах на доходы и прибыль» в части налогообложения процентов (дивидендов) также не повлекут дополнительных расходов бюджета. За счёт создаваемых лучших налоговых условий и целенаправленной государственной поддержки инвестиций увеличивается налогооблагаемая база (инвестиции, обороты субъектов хозяйствования и прибыль), будут созданы дополнительные условия для увеличения поступлений в бюджет.

 В связи с предстоящим обсуждением предложений в законопроект «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Республики Беларусь по вопросам налогообложения на 2009 год» просим рассмотреть и поддержать изложенные выше предложения.